مالیات فروش محصولات فولادی؛ راهنمای کامل مالیات میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی و پروفیل در سال ۱۴۰۵
فعالان بازار آهن و فولاد روزانه با حجم بالایی از معاملات، صدور فاکتور، خرید و فروش کالا و ثبت اطلاعات مالی مواجه هستند. به همین دلیل آشنایی با قوانین مالیاتی، نحوه محاسبه مالیات و رعایت تکالیف قانونی، اهمیت زیادی در جلوگیری از جرائم مالیاتی و مدیریت صحیح کسب وکار دارد.
یکی از سوالات متداول فروشندگان آهن آلات این است که آیا مالیات فروش میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی و پروفیل با یکدیگر تفاوت دارد یا خیر؟ همچنین بسیاری از فعالان این حوزه می خواهند بدانند مالیات این محصولات چگونه محاسبه می شود، چه تکالیفی دارند و چگونه می توانند ریسک مالیاتی خود را کاهش دهند.
در این مقاله، تمامی این موارد را به زبان ساده بررسی می کنیم و به مهم ترین نکات مالیاتی مرتبط با فروش محصولات فولادی در سال ۱۴۰۵ می پردازیم.
مالیات فروش محصولات فولادی چگونه محاسبه می شود؟
مالیات فروش محصولات فولادی تابع قوانین عمومی مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده است. به عبارت دیگر، نوع محصول مانند میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی یا پروفیل، به تنهایی روش محاسبه مالیات را تغییر نمی دهد؛ بلکه آنچه اهمیت دارد، نوع فعالیت اقتصادی، درآمد مشمول مالیات، اسناد و مدارک و رعایت تکالیف مالیاتی است.
در فرآیند رسیدگی مالیاتی، عواملی مانند موارد زیر بررسی می شوند:
میزان فروش سالانه
اسناد خرید و فروش
اظهارنامه مالیاتی
اطلاعات سامانه مودیان
گردش حساب های بانکی
هزینه های قابل قبول مالیاتی
دفاتر قانونی (در صورت الزام)
بنابراین، ثبت دقیق معاملات و نگهداری مستندات مالی نقش مهمی در جلوگیری از اختلافات مالیاتی دارد.
مالیات فروش میلگرد چگونه محاسبه می شود؟
میلگرد یکی از پرتقاضاترین محصولات بازار فولاد است و حجم بالای معاملات آن باعث می شود رسیدگی مالیاتی این بخش از اهمیت ویژه ای برخوردار باشد.
در بررسی مالیات فروش میلگرد، مواردی مانند ثبت صحیح فروش، صدور صورتحساب، ثبت اطلاعات در سامانه مودیان، نگهداری اسناد خرید و فروش و رعایت تکالیف مالیاتی اهمیت زیادی دارد.
برخی از اشتباهات رایج فروشندگان میلگرد عبارت اند از:
ثبت نکردن بخشی از معاملات
نگهداری ناقص اسناد خرید
مغایرت بین گردش حساب بانکی و میزان فروش
تأخیر در انجام تکالیف مالیاتی
رعایت این موارد می تواند احتمال بروز اختلاف در زمان رسیدگی مالیاتی را کاهش دهد.

مالیات فروش تیرآهن
تیرآهن از دیگر محصولات اصلی بازار آهن است که در پروژه های ساختمانی و صنعتی کاربرد گسترده ای دارد. از نظر مالیاتی، فروش تیرآهن نیز مشمول قوانین عمومی مالیاتی است و فعالان این حوزه باید اطلاعات معاملات خود را به صورت دقیق ثبت و مستندسازی کنند.
در رسیدگی مالیاتی فروشندگان تیرآهن، معمولاً موارد زیر بررسی می شود:
میزان فروش ثبت شده
فاکتورهای خرید و فروش
اطلاعات سامانه مودیان
اسناد حمل و تحویل کالا
گردش مالی مرتبط با فعالیت
ثبت دقیق اطلاعات و نگهداری مدارک می تواند از بروز اختلافات مالیاتی جلوگیری کند.

مالیات فروش ورق فولادی
ورق فولادی در صنایع مختلف از جمله ساختمان، خودروسازی، تولید تجهیزات صنعتی و ساخت وساز کاربرد دارد. فعالان این حوزه نیز مانند سایر فروشندگان محصولات فولادی موظف به رعایت قوانین مالیاتی و ثبت صحیح معاملات هستند.
از مهم ترین نکات در رسیدگی مالیاتی فروش ورق فولادی می توان به موارد زیر اشاره کرد:
صدور صورتحساب مطابق ضوابط
ثبت اطلاعات در سامانه مودیان
نگهداری اسناد خرید و فروش
ثبت دقیق هزینه های مرتبط
تطبیق اطلاعات فروش با اسناد مالی
عدم توجه به این موارد ممکن است در زمان رسیدگی مالیاتی باعث ایجاد اختلاف یا درخواست ارائه مدارک تکمیلی شود.

مالیات فروش پروفیل و مقاطع فولادی
پروفیل و سایر مقاطع فولادی نیز از نظر مالیاتی تابع مقررات عمومی هستند. با این حال، به دلیل تنوع کالاها و حجم بالای معاملات، ثبت دقیق اطلاعات و مستندسازی اهمیت ویژه ای دارد.
فروشندگان پروفیل بهتر است:
تمامی معاملات را با اسناد معتبر ثبت کنند.
اطلاعات فروش را به صورت منظم نگهداری کنند.
تکالیف مربوط به اظهارنامه و سامانه مودیان را در موعد مقرر انجام دهند.
هزینه های قابل قبول را با مدارک معتبر ثبت کنند.
این اقدامات می تواند ریسک اختلافات مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش دهد.
مالیات بر ارزش افزوده در فروش محصولات فولادی
یکی از مهم ترین موضوعات برای فروشندگان میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی و پروفیل، مالیات بر ارزش افزوده است. رعایت مقررات مربوط به ارزش افزوده، صدور صورتحساب صحیح و ثبت اطلاعات معاملات از جمله مواردی است که باید با دقت انجام شود.
اشتباهات رایج فروشندگان محصولات فولادی در امور مالیاتی
بسیاری از اختلافات مالیاتی صنف آهن و فولاد به دلیل اشتباهات ساده اما تأثیرگذار در ثبت اطلاعات یا انجام تکالیف قانونی ایجاد می شود. آگاهی از این موارد می تواند از جرائم مالیاتی و مشکلات بعدی جلوگیری کند.
۱. ثبت ناقص یا نادرست معاملات
ثبت نکردن بخشی از فروش یا خرید، استفاده از اطلاعات ناقص یا مغایرت بین اسناد و واقعیت، می تواند در زمان رسیدگی مالیاتی مشکل ساز شود.
۲. نگهداری نکردن اسناد و مدارک
فاکتورهای خرید و فروش، قراردادها، اسناد حمل کالا و مدارک پرداخت باید به صورت منظم بایگانی شوند. نبود این اسناد ممکن است باعث رد برخی هزینه ها یا ایجاد اختلاف در رسیدگی شود.
۳. بی توجهی به تکالیف مالیاتی
عدم ارسال اظهارنامه، تأخیر در انجام تکالیف مربوط به سامانه مودیان یا رعایت نکردن الزامات قانونی، می تواند زمینه ساز جرائم مالیاتی باشد.
۴. مغایرت گردش حساب بانکی با فعالیت اقتصادی
در رسیدگی مالیاتی، ممکن است گردش حساب های بانکی نیز بررسی شود. اگر تراکنش ها مستند نباشند یا ارتباط آن ها با فعالیت اقتصادی مشخص نباشد، احتمال بروز اختلاف افزایش می یابد.
۵. انتخاب نادرست اینتاکد یا نوع فعالیت
ثبت اطلاعات نادرست در پرونده مالیاتی می تواند فرآیند رسیدگی را پیچیده تر کند. بهتر است اینتاکد و نوع فعالیت متناسب با واقعیت کسب وکار انتخاب شود.
راهکارهای کاهش ریسک مالیاتی فروشندگان میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی و پروفیل
کاهش ریسک مالیاتی به معنای استفاده صحیح از قوانین و رعایت الزامات قانونی است، نه کاهش غیرقانونی مالیات.
برای مدیریت بهتر پرونده مالیاتی خود، این اقدامات را در نظر بگیرید:
ثبت دقیق و به موقع تمامی معاملات
نگهداری منظم اسناد و مدارک مالی
ثبت صحیح هزینه های قابل قبول
استفاده از اینتاکد متناسب با نوع فعالیت
رعایت مقررات مالیات بر ارزش افزوده
انجام به موقع تکالیف سامانه مودیان
بررسی دوره ای پرونده مالیاتی با کمک مشاور متخصص
چرا استفاده از مشاور مالیاتی برای فعالان بازار فولاد اهمیت دارد؟
قوانین مالیاتی به طور مداوم در حال تغییر هستند و فعالیت در بازار آهن و فولاد نیز به دلیل حجم بالای معاملات، نیازمند دقت بیشتری در امور مالیاتی است.
یک مشاور مالیاتی متخصص می تواند در زمینه های زیر به شما کمک کند:
بررسی وضعیت پرونده مالیاتی
انتخاب صحیح اینتاکد
تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی
مشاوره در زمینه سامانه مودیان
بررسی اسناد و مدارک پیش از رسیدگی
تنظیم لایحه دفاعیه در صورت بروز اختلاف
کاهش ریسک جرائم مالیاتی از طریق رعایت صحیح قوانین
خدمات رهافام برای فعالان صنف آهن و فولاد
اگر در زمینه فروش میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی، پروفیل یا سایر محصولات فولادی فعالیت می کنید، مجموعه رهافام با تکیه بر تجربه در حوزه خدمات مالیاتی و حسابداری، آماده ارائه خدمات تخصصی به شماست.
خدمات ما شامل:
مشاوره مالیاتی صنف آهن
بررسی و اصلاح پرونده مالیاتی
راهنمایی در خصوص مالیات بر ارزش افزوده
خدمات مرتبط با سامانه مودیان
بررسی اینتاکد و نوع فعالیت
تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی
دفاع در پرونده های مالیاتی و هیئت های حل اختلاف
برنامه ریزی مالیاتی برای کاهش ریسک و پیشگیری از جرائم
اگر درباره مالیات فروش محصولات فولادی یا سایر موضوعات مالیاتی صنف آهن سؤال دارید، می توانید از خدمات مشاوره تخصصی رهافام استفاده کنید.

جمع بندی
محاسبه مالیات فروش محصولات فولادی مانند میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی و پروفیل بر اساس قوانین عمومی مالیاتی انجام می شود، اما نحوه ثبت معاملات، نگهداری اسناد، انجام تکالیف مالیاتی و رعایت مقررات ارزش افزوده نقش مهمی در نتیجه رسیدگی مالیاتی دارد.
با مدیریت صحیح اسناد، ثبت دقیق اطلاعات و استفاده از مشاوره تخصصی، می توان ریسک مالیاتی را کاهش داد و از بروز بسیاری از اختلافات و جرائم احتمالی جلوگیری کرد.

مالیات فروش محصولات فولادی | مالیات میلگرد، تیرآهن، ورق فولادی و پروفیل ۱۴۰۵

دفاع مالیاتی آهن فروشان | اعتراض به برگ تشخیص مالیات و کاهش قانونی مالیات
فعالیت در صنف آهن فروشی به دلیل حجم بالای معاملات، گردش مالی قابل توجه، تنوع کالاها و ارتباط مستقیم با بازار فولاد، همواره از جمله فعالیت هایی است که در زمان رسیدگی مالیاتی مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد.
بسیاری از آهن فروشان پس از دریافت برگ تشخیص مالیات با سوالاتی مانند موارد زیر مواجه می شوند:
چرا مالیات تعیین شده بیشتر از انتظار است؟
چگونه می توان به برگ تشخیص مالیات اعتراض کرد؟
چه مدارکی برای دفاع مالیاتی لازم است؟
چگونه می توان مالیات آهن فروشی را به شکل قانونی مدیریت کرد؟
در این مقاله به صورت کامل مراحل دفاع مالیاتی آهن فروشان، اعتراض به برگ تشخیص، راهکارهای کاهش قانونی مالیات و نقش مشاور مالیاتی متخصص صنف آهن را بررسی می کنیم.
برگ تشخیص مالیات آهن فروشان چیست؟
برگ تشخیص مالیات، گزارشی است که پس از بررسی اطلاعات مالی مودی توسط سازمان امور مالیاتی صادر می شود و در آن میزان درآمد مشمول مالیات و مالیات تعیین شده اعلام می شود.
در پرونده های مالیاتی آهن فروشان، مواردی مانند:
میزان فروش اعلام شده
اطلاعات سامانه مودیان
صورتحساب ها
گردش حساب های بانکی
هزینه های ثبت شده
اسناد خرید و فروش
ممکن است مورد بررسی قرار گیرد.
اگر مودی نسبت به مبلغ تعیین شده یا نحوه محاسبه مالیات اعتراض داشته باشد، می تواند از مسیرهای قانونی برای دفاع از حقوق خود اقدام کند.
چرا برخی آهن فروشان با مالیات تشخیصی بالا مواجه می شوند؟
۱. مغایرت گردش حساب بانکی با اطلاعات فروش
به دلیل حجم بالای معاملات در بازار آهن، ممکن است مبالغی در حساب بانکی مشاهده شود که مربوط به فروش واقعی نباشد. در صورت نبود مستندات، این مبالغ ممکن است در رسیدگی مالیاتی مورد توجه قرار گیرد.
۲. نبود فاکتورهای خرید معتبر
نداشتن اسناد خرید می تواند باعث شود هزینه های واقعی کسب وکار مورد پذیرش قرار نگیرد.
۳. اشتباه در ثبت فعالیت مالیاتی
انتخاب نادرست فعالیت یا اینتاکد می تواند باعث ایجاد مغایرت بین اطلاعات پرونده و فعالیت واقعی شود.
۴. مشکلات مربوط به ارزش افزوده و سامانه مودیان
عدم رعایت تکالیف مربوط به صورتحساب الکترونیکی و ارزش افزوده نیز می تواند باعث ایجاد ریسک مالیاتی شود.

چگونه به برگ تشخیص مالیات آهن فروشان اعتراض کنیم؟
اعتراض به برگ تشخیص مالیات یک فرآیند قانونی است که باید با دقت انجام شود.
مراحل کلی اعتراض:
مرحله اول: بررسی دقیق برگه تشخیص
در ابتدا باید مشخص شود مالیات بر چه اساسی محاسبه شده است:
درآمد اعلام شده
هزینه های ردشده
اطلاعات بانکی
گزارش رسیدگی
مرحله دوم: جمع آوری مدارک و مستندات
برای دفاع بهتر، مدارک مرتبط باید آماده شود:
فاکتورهای خرید و فروش
قراردادها
اسناد پرداخت
مدارک حمل کالا
گزارش انبار
اطلاعات سامانه مودیان
مرحله سوم: ارائه اعتراض و دفاع مالیاتی
اعتراض باید بر اساس قوانین مالیاتی، مستندات و دلایل منطقی تنظیم شود.
دفاع مالیاتی آهن فروشان چگونه انجام می شود؟
دفاع مالیاتی فقط اعتراض به مبلغ مالیات نیست؛ بلکه یک فرآیند تخصصی برای اثبات صحیح بودن اطلاعات مالی کسب وکار است.

مراحل دفاع مالیاتی شامل:
بررسی پرونده مالیاتی
تحلیل برگ تشخیص
بررسی اسناد خرید و فروش
شناسایی ایرادات رسیدگی
تنظیم لایحه دفاعیه
ارائه مدارک قانونی
حضور در جلسات رسیدگی و هیئت حل اختلاف
یک دفاع مناسب می تواند باعث اصلاح مالیات تعیین شده و کاهش ریسک جرائم مالیاتی شود.

چگونه مالیات آهن فروشی را قانونی کاهش دهیم؟
کاهش مالیات به معنی حذف تکالیف قانونی نیست؛ بلکه یعنی استفاده صحیح از قوانین برای جلوگیری از پرداخت مالیات غیرواقعی.
راهکارهای کاهش قانونی مالیات آهن فروشان:
ثبت دقیق هزینه های قابل قبول
هزینه هایی مانند حمل ونقل، اجاره، حقوق کارکنان و سایر هزینه های مرتبط، در صورت داشتن مدارک می توانند در رسیدگی مالیاتی مورد بررسی قرار گیرند.
نگهداری منظم اسناد مالی
فاکتورها، قراردادها و مدارک پرداخت نقش مهمی در دفاع مالیاتی دارند.
انتخاب صحیح اینتاکد و فعالیت اقتصادی
اطلاعات پرونده مالیاتی باید با فعالیت واقعی کسب وکار هماهنگ باشد.
انجام به موقع تکالیف مالیاتی
ارسال اظهارنامه، رعایت مقررات سامانه مودیان و انجام تکالیف قانونی، ریسک جرائم را کاهش می دهد.

مشاور مالیاتی آهن فروشان چه کمکی می کند؟
یک مشاور مالیاتی متخصص صنف آهن می تواند قبل و بعد از ایجاد اختلاف مالیاتی به کسب وکار کمک کند.
مهم ترین خدمات مشاور مالیاتی:
بررسی وضعیت پرونده مالیاتی
تحلیل برگ تشخیص
بررسی اسناد مالی
تنظیم لایحه دفاعیه
همراهی در جلسات مالیاتی
ارائه راهکارهای کاهش ریسک مالیاتی
برنامه ریزی مالیاتی برای سال های آینده
به دلیل پیچیدگی قوانین مالیاتی، استفاده از تجربه متخصص می تواند از بسیاری از هزینه های اضافی جلوگیری
کنند.

دفاع مالیاتی آهن فروشان | اعتراض به برگ تشخیص مالیات و کاهش قانونی مالیات

حسابداری فروشگاه پوشاک | خدمات تخصصی شرکت حسابداری مالیاتی رهافام

مدیریت مالی در صنف پوشاک تنها به ثبت خرید و فروش محدود نمی شود. فروشگاه های پوشاک، بوتیک ها، مزون ها و عمده فروشان روزانه با ده ها تراکنش مالی، خرید کالا، فروش نقدی و اعتباری، مدیریت موجودی، پرداخت هزینه های جاری و تکالیف مالیاتی روبه رو هستند. اگر این اطلاعات به درستی ثبت و مدیریت نشوند، ممکن است در زمان تهیه اظهارنامه مالیاتی یا رسیدگی پرونده، مشکلات متعددی ایجاد شود.
به همین دلیل، استفاده از سیستم حسابداری منظم و همکاری با یک شرکت حسابداری آشنا به قوانین مالیاتی صنف پوشاک، نقش مهمی در کاهش ریسک های مالی و مالیاتی دارد.

حسابداری فروشگاه پوشاک چیست؟
حسابداری فروشگاه پوشاک مجموعه ای از فرآیندهای مالی است که به ثبت، طبقه بندی، کنترل و گزارش اطلاعات مالی کسب وکار کمک می کند. هدف از حسابداری فقط تهیه گزارش های مالی نیست، بلکه مدیریت صحیح درآمدها، هزینه ها، موجودی کالا و رعایت تکالیف مالیاتی نیز بخش مهمی از آن است.
در فروشگاه های پوشاک به دلیل تنوع مدل، رنگ، سایز و برند، کنترل موجودی کالا اهمیت بسیار بیشتری نسبت به بسیاری از مشاغل دیگر دارد. کوچک ترین اشتباه در ثبت اطلاعات می تواند باعث اختلاف بین موجودی انبار، فروش و گزارش های مالی شود.

چرا حسابداری در صنف پوشاک اهمیت زیادی دارد؟
یک سیستم حسابداری دقیق به شما کمک می کند:
سود واقعی فروشگاه را محاسبه کنید.
میزان فروش روزانه، ماهانه و سالانه را تحلیل کنید.
موجودی کالا را کنترل کنید.
هزینه های کسب وکار را مدیریت کنید.
اظهارنامه مالیاتی را با اطلاعات صحیح تنظیم کنید.
برای رسیدگی مالیاتی، اسناد منظم و قابل استناد داشته باشید.

مهم ترین بخش های حسابداری فروشگاه پوشاک

ثبت دقیق خرید و فروش
تمامی خریدها و فروش ها باید به صورت منظم و همراه با اسناد معتبر ثبت شوند. این اطلاعات پایه اصلی گزارش های مالی و مالیاتی هستند.

مدیریت موجودی کالا
در صنف پوشاک، مدیریت موجودی یکی از مهم ترین بخش های حسابداری است. ثبت ورود و خروج کالا، کنترل سایزبندی، رنگ بندی و موجودی انبار از بروز اختلافات مالی جلوگیری می کند.

ثبت هزینه های کسب وکار
هزینه هایی مانند اجاره فروشگاه، حقوق کارکنان، تبلیغات، بسته بندی، حمل ونقل، قبوض خدماتی و سایر هزینه های مرتبط باید به طور منظم ثبت و مستندسازی شوند.
کنترل گردش حساب بانکی
تطبیق تراکنش های بانکی با اطلاعات حسابداری باعث می شود گزارش های مالی دقیق تر باشند و در زمان رسیدگی مالیاتی، مغایرت های احتمالی کاهش پیدا کند.

تهیه گزارش های مالی
گزارش سود و زیان، ترازنامه، گزارش فروش و گزارش موجودی کالا از مهم ترین گزارش هایی هستند که مدیر فروشگاه برای تصمیم گیری به آن ها نیاز دارد.

رایج ترین اشتباهات حسابداری در فروشگاه های پوشاک
ثبت نکردن بخشی از فروش ها
استفاده از حساب شخصی برای دریافت درآمد فروشگاه
نگهداری نکردن فاکتورهای خرید
ثبت ناقص هزینه ها
بی نظمی در مدیریت موجودی کالا
مغایرت بین گردش حساب بانکی و اطلاعات حسابداری
تأخیر در انجام تکالیف مالیاتی
این اشتباهات علاوه بر ایجاد اختلال در مدیریت مالی، ممکن است در زمان رسیدگی مالیاتی نیز مشکل ساز شوند.

یک شرکت حسابداری چه خدماتی به فروشگاه های پوشاک ارائه می دهد؟
همکاری با یک شرکت حسابداری مالیاتی به صاحبان فروشگاه های پوشاک کمک می کند تا علاوه بر مدیریت صحیح امور مالی، تکالیف قانونی خود را نیز به موقع انجام دهند.
از مهم ترین خدمات عبارت اند از:
ثبت اسناد حسابداری
تهیه دفاتر قانونی
تنظیم گزارش های مالی
مدیریت موجودی کالا
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی
مشاوره مالیاتی تخصصی
بررسی گردش حساب بانکی
خدمات مرتبط با سامانه مودیان
آمادگی برای رسیدگی مالیاتی
ارائه راهکار برای کاهش ریسک های مالیاتی

خدمات تخصصی شرکت حسابداری مالیاتی رهافام برای فروشگاه های پوشاک
شرکت حسابداری مالیاتی رهافام با بیش از ۲۲ سال سابقه در حوزه حسابداری و مالیات، خدمات تخصصی ویژه فروشگاه های پوشاک، بوتیک ها، مزون ها، تولیدکنندگان و عمده فروشان پوشاک ارائه می دهد.
خدمات رهافام شامل:
حسابداری تخصصی فروشگاه های پوشاک
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی
تهیه و بررسی اسناد حسابداری
مدیریت و کنترل گردش حساب بانکی
خدمات سامانه مودیان
تهیه گزارش های مدیریتی و مالی
بررسی و کاهش ریسک های مالیاتی
آمادگی برای رسیدگی و ممیزی مالیاتی
مشاوره تخصصی حسابداری و مالیاتی
با سپردن امور مالی و مالیاتی به تیم متخصص رهافام، می توانید با اطمینان بیشتری بر توسعه کسب وکار خود تمرکز کنید.

سؤالات متداول
آیا فروشگاه های کوچک پوشاک هم به حسابداری نیاز دارند؟
بله، داشتن سیستم حسابداری منظم از ابتدای فعالیت، به مدیریت بهتر درآمدها، هزینه ها و تکالیف مالیاتی کمک می کند.
آیا شرکت حسابداری می تواند
اظهارنامه مالیاتی فروشگاه را تنظیم کند؟
بله، یکی از خدمات اصلی شرکت های حسابداری، تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی و مدیریت امور مالیاتی کسب وکارهاست.
آیا حسابداری فروشگاه اینترنتی پوشاک با فروشگاه حضوری تفاوت دارد؟
اصول حسابداری مشابه است، اما در فروشگاه های اینترنتی مدیریت درگاه های پرداخت، سفارش های آنلاین و تراکنش های دیجیتال نیز اهمیت ویژه ای دارد.

جمع بندی
حسابداری فروشگاه پوشاک، پایه مدیریت صحیح کسب وکار و انجام تکالیف مالیاتی است. ثبت دقیق اطلاعات مالی، کنترل موجودی، مدیریت گردش حساب بانکی و تهیه گزارش های مالی، علاوه بر کمک به تصمیم گیری بهتر، ریسک های مالیاتی را نیز کاهش می دهد.
اگر به دنبال یک شرکت حسابداری مالیاتی با تجربه در حوزه صنف پوشاک هستید، رهافام با تیمی متخصص و سابقه بیش از ۲۲ سال، آماده ارائه خدمات حسابداری، مالیاتی و مشاوره تخصصی به فروشگاه ها، بوتیک ها، مزون ها و عمده فروشان پوشاک است.
حسابداری فروشگاه پوشاک | خدمات تخصصی شرکت حسابداری مالیاتی رهافام

آیا فروشگاه های کوچک پوشاک هم مشمول مالیات هستند؟ | نقش گردش حساب بانکی در مالیات پوشاک

یکی از پرتکرارترین سؤال های صاحبان بوتیک ها، مزون ها و فروشگاه های کوچک پوشاک این است که آیا واحدهای کوچک نیز مشمول مالیات هستند یا فقط فروشگاه های بزرگ و برندهای شناخته شده باید مالیات پرداخت کنند؟
واقعیت این است که قوانین مالیاتی برای فعالیت های اقتصادی، بر اساس ضوابط و مقررات جاری اجرا می شود و کوچک یا بزرگ بودن فروشگاه به تنهایی تعیین کننده وضعیت مالیاتی نیست. به همین دلیل صاحبان فروشگاه های پوشاک باید از همان ابتدای فعالیت، اسناد مالی، مدارک خرید و فروش، گردش حساب بانکی و اطلاعات حسابداری خود را به صورت منظم مدیریت کنند تا در زمان رسیدگی مالیاتی با مشکل مواجه نشوند.

چه فروشگاه هایی در صنف پوشاک مشمول مالیات هستند؟
تمامی فعالان صنف پوشاک، اعم از بوتیک ها، مزون ها، فروشگاه های محلی، فروشگاه های زنجیره ای، عمده فروشان و حتی بسیاری از فروشگاه های اینترنتی، بسته به نوع فعالیت و مقررات مالیاتی، دارای تکالیف قانونی هستند.
بنابراین اگر فروشگاه کوچکی دارید، بهتر است تصور نکنید که به دلیل محدود بودن فعالیت، نیازی به رعایت الزامات مالیاتی ندارید. ثبت صحیح اطلاعات مالی از همان ابتدای فعالیت، آینده کسب وکار شما را از بسیاری از مشکلات احتمالی دور نگه می دارد.

چرا گردش حساب بانکی برای فروشگاه های کوچک پوشاک اهمیت دارد؟
یکی از مهم ترین موضوعاتی که در سال های اخیر مورد توجه قرار گرفته، بررسی گردش حساب بانکی صاحبان مشاغل است.
بسیاری از فروشگاه های کوچک تصور می کنند چون حجم فروش آن ها پایین تر است، تراکنش های بانکی اهمیت چندانی ندارد؛ در حالی که گردش حساب بانکی یکی از اطلاعاتی است که می تواند در فرآیند رسیدگی مالیاتی مورد بررسی قرار گیرد.
به همین دلیل توصیه می شود برای فعالیت تجاری از حساب بانکی مجزا استفاده شود و تمامی دریافت ها و پرداخت های مرتبط با کسب وکار به صورت شفاف ثبت شوند.

چه تراکنش هایی ممکن است نیاز به مستندات داشته باشند؟
در بررسی پرونده های مالیاتی، معمولاً تراکنش هایی که با اسناد مالی همخوانی ندارند یا منشأ مشخصی ندارند، ممکن است نیاز به ارائه توضیحات و مدارک داشته باشند.
نمونه هایی از این موارد عبارت اند از:
واریزهای متعدد بدون توضیح
دریافت وجه در حساب شخصی بابت فروش کالا
اختلاف بین گردش حساب و میزان فروش ثبت شده
ثبت نکردن بخشی از درآمدها
مغایرت بین اطلاعات بانکی و اسناد حسابداری

رایج ترین اشتباهات فروشگاه های کوچک پوشاک

استفاده از حساب شخصی برای فروش
ترکیب تراکنش های شخصی و کاری، مدیریت اطلاعات مالی را دشوار می کند.

ثبت نکردن کامل فروش ها
ثبت ناقص فروش ها می تواند باعث ایجاد مغایرت در زمان رسیدگی شود.

نگهداری نکردن فاکتورهای خرید
اسناد خرید کالا باید به صورت منظم بایگانی شوند.

ثبت ناقص هزینه ها
هزینه های اجاره، تبلیغات، حقوق کارکنان، حمل ونقل و سایر هزینه های مرتبط باید همراه با مستندات ثبت شوند.

چه مدارکی را همیشه آماده نگه داریم؟
برای مدیریت بهتر پرونده مالیاتی، پیشنهاد می شود مدارک زیر همیشه در دسترس باشند:
اظهارنامه مالیاتی
فاکتورهای خرید
فاکتورهای فروش
گردش حساب بانکی
گزارش دستگاه کارتخوان
گزارش فروش
اسناد هزینه ها
گزارش موجودی کالا
مدارک مربوط به محل فعالیت

چگونه ریسک مالیاتی فروشگاه پوشاک را کاهش دهیم؟
برای کاهش مشکلات احتمالی بهتر است:
فروش ها به صورت منظم ثبت شوند.
حساب بانکی شخصی و کاری از هم جدا باشد.
اسناد خرید و فروش بایگانی شوند.
هزینه ها با مدارک معتبر ثبت شوند.
اطلاعات مالی به صورت دوره ای بررسی شود.
قبل از رسیدگی مالیاتی، پرونده توسط کارشناس بررسی شود.

نقش شرکت حسابداری در مدیریت مالیات فروشگاه های کوچک پوشاک
بسیاری از صاحبان فروشگاه های کوچک تصور می کنند خدمات حسابداری فقط برای شرکت های بزرگ است، در حالی که داشتن یک سیستم حسابداری منظم از ابتدای فعالیت می تواند از بروز بسیاری از مشکلات مالیاتی جلوگیری کند.
شرکت حسابداری مالیاتی رهافام با بیش از ۲۲ سال تجربه، خدمات تخصصی ویژه فروشگاه های کوچک پوشاک، بوتیک ها، مزون ها و فروشگاه های اینترنتی را ارائه می دهد.
خدمات رهافام شامل:
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی
خدمات حسابداری فروشگاه های پوشاک
بررسی گردش حساب بانکی
مشاوره تخصصی مالیاتی
بررسی و تکمیل مدارک مالیاتی
خدمات سامانه مودیان
آمادگی برای رسیدگی مالیاتی
کاهش ریسک های مالیاتی

جمع بندی
کوچک بودن فروشگاه به معنای بی نیازی از رعایت تکالیف مالیاتی نیست. ثبت صحیح درآمدها، نگهداری اسناد، مدیریت گردش حساب بانکی و استفاده از خدمات یک شرکت حسابداری متخصص، نقش مهمی در کاهش ریسک های مالیاتی و مدیریت صحیح کسب وکار دارد.

آیا فروشگاه های کوچک پوشاک هم مشمول مالیات هستند؟ | نقش گردش حساب بانکی در مالیات پوشاک

مالیات مزون و بوتیک پوشاک چگونه محاسبه می شود؟

مزون ها و بوتیک های پوشاک از جمله کسب وکارهایی هستند که به دلیل حجم بالای تراکنش های مالی، تنوع کالا و تغییر مداوم موجودی، نیازمند مدیریت دقیق امور مالی و مالیاتی هستند. بسیاری از صاحبان مزون ها این سوال را مطرح می کنند که مالیات مزون چگونه محاسبه می شود و چه عواملی می تواند بر میزان مالیات آن ها تاثیرگذار باشد.
در واقع مالیات مزون و بوتیک پوشاک تنها به میزان فروش محدود نمی شود و موضوعاتی مانند گردش حساب بانکی، ثبت صحیح درآمدها، اسناد خرید، هزینه های قابل قبول مالیاتی و نحوه نگهداری مدارک نیز در فرآیند رسیدگی مالیاتی اهمیت زیادی دارند.

مالیات مزون و بوتیک پوشاک بر چه اساسی تعیین می شود؟

مبنای اصلی تعیین مالیات در مزون ها و فروشگاه های پوشاک، اطلاعات مالی فعالیت اقتصادی است. میزان فروش، درآمد، هزینه های قابل استناد، اسناد مالی و اطلاعات ثبت شده در اظهارنامه مالیاتی از جمله عواملی هستند که در تعیین وضعیت مالیاتی کسب وکار نقش دارند.
هرچه اطلاعات مالی به شکل دقیق تر ثبت و نگهداری شود، امکان ارائه مستندات کامل تر در زمان رسیدگی مالیاتی فراهم خواهد شد. به همین دلیل داشتن سیستم حسابداری منظم برای مزون ها و بوتیک های پوشاک اهمیت ویژه ای دارد.

اهمیت اظهارنامه مالیاتی برای مزون ها

اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم ترین تکالیف صاحبان مزون و فروشگاه های پوشاک است. اطلاعات مربوط به درآمد، هزینه ها و عملکرد مالی سالانه در این اظهارنامه ثبت می شود.

ارسال اظهارنامه دقیق و منظم می تواند نقش مهمی در کاهش اختلافات مالیاتی و شفافیت اطلاعات مالی داشته باشد. بسیاری از مشکلات مالیاتی مزون ها ناشی از ثبت ناقص اطلاعات یا عدم هماهنگی بین اظهارنامه و اسناد مالی است.
گردش حساب بانکی چه تاثیری در مالیات مزون دارد؟
یکی از موضوعات مهم در رسیدگی مالیاتی مزون ها، بررسی گردش حساب بانکی است. معمولاً اطلاعات مالی ثبت شده با تراکنش های بانکی مقایسه می شود تا میزان تطابق درآمدها و فعالیت اقتصادی مشخص شود.

به همین دلیل توصیه می شود تراکنش های شخصی و کاری از یکدیگر تفکیک شوند و برای فعالیت مزون از حساب بانکی مشخص استفاده شود. این موضوع می تواند مدیریت مالی را ساده تر کرده و احتمال بروز مغایرت را کاهش دهد.

رایج ترین اشتباهات مالیاتی مزون ها
ثبت نکردن بخشی از فروش
برخی مزون ها بخشی از فروش های نقدی یا سفارشات خاص را به صورت کامل ثبت نمی کنند. این موضوع می تواند باعث ایجاد اختلاف بین اطلاعات مالی و واقعیت فعالیت اقتصادی شود.

استفاده از حساب شخصی برای دریافت وجوه
ترکیب تراکنش های شخصی و کاری در یک حساب بانکی معمولاً باعث پیچیده شدن فرآیند رسیدگی مالیاتی می شود.

نگهداری نکردن فاکتورهای خرید
فاکتورهای خرید پوشاک، پارچه، اکسسوری و سایر اقلام مرتبط از مهم ترین اسناد مالی مزون محسوب می شوند و باید به صورت منظم نگهداری شوند.

ثبت ناقص هزینه ها
هزینه هایی مانند اجاره، حقوق کارکنان، تبلیغات، عکاسی، تولید محتوا و سایر مخارج مزون باید همراه با مستندات مناسب ثبت شوند.

سامانه مودیان و مزون های پوشاک

یکی از موضوعات مهم سال های اخیر برای فعالان حوزه پوشاک، سامانه مودیان و الزامات مربوط به آن است. آشنایی با تکالیف قانونی، ثبت اطلاعات و نگهداری اسناد مالی می تواند از بروز بسیاری از مشکلات و مغایرت های احتمالی جلوگیری کند.

به همین دلیل صاحبان مزون ها بهتر است وضعیت پرونده مالیاتی و الزامات مرتبط با سامانه مودیان را به صورت دوره ای بررسی کنند.
چگونه ریسک مالیاتی مزون را کاهش دهیم؟
برای کاهش ریسک های مالیاتی در مزون و بوتیک پوشاک بهتر است اقدامات زیر انجام شود:

ثبت منظم درآمدها و فروش
نگهداری اسناد خرید و فروش
تفکیک حساب بانکی شخصی و کاری
ثبت کامل هزینه ها
بررسی دوره ای گردش حساب
تهیه گزارش های مالی منظم
استفاده از خدمات حسابداری تخصصی

این اقدامات می تواند باعث شفافیت بیشتر اطلاعات مالی و مدیریت بهتر پرونده مالیاتی شود.

خدمات مالیاتی و حسابداری مزون و بوتیک پوشاک

مدیریت صحیح امور مالیاتی در صنف پوشاک نیازمند دانش تخصصی و آشنایی با قوانین مالیاتی است. شرکت حسابداری رهافام با بیش از 23 سال تجربه در حوزه خدمات  حسابداری مالیاتی، خدمات مالیاتی تخصصی ویژه مزون ها، بوتیک ها، فروشگاه های پوشاک و واحدهای عمده فروشی را ارائه می دهد.

خدمات ما شامل:
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی
خدمات حسابداری مزون و فروشگاه پوشاک
مشاوره مالیاتی تخصصی
بررسی گردش حساب بانکی
تهیه گزارش های مالی
مشاوره سامانه مودیان
آمادگی برای رسیدگی مالیاتی
کاهش ریسک های مالیاتی و رفع مغایرت ها

اگر صاحب مزون یا بوتیک پوشاک
هستید و درباره وضعیت مالیاتی کسب وکار خود سوال دارید، می توانید از خدمات مشاوره تخصصی رهافام استفاده کنید.

جمع بندی
مالیات مزون و بوتیک پوشاک تنها به میزان فروش وابسته نیست و موضوعاتی مانند گردش حساب، اسناد خرید و فروش، اظهارنامه مالیاتی، هزینه های قابل قبول و نحوه مدیریت اطلاعات مالی نیز در فرآیند رسیدگی اهمیت زیادی دارند.

استفاده از خدمات حسابداری و مالیاتی تخصصی می تواند به صاحبان مزون ها کمک کند تا با اطمینان بیشتری فعالیت اقتصادی خود را مدیریت کرده و ریسک های مالیاتی را کاهش دهند.
مالیات مزون و بوتیک پوشاک چگونه محاسبه می شود؟ | راهنمای مالیات مزون در ۱۴۰۵

تراکنش های بانکی حساس در صنف پوشاک چیست؟

در سال های اخیر یکی از مهم ترین موضوعاتی که در رسیدگی مالیاتی صنف پوشاک مورد توجه قرار گرفته، بررسی دقیق گردش حساب بانکی و تراکنش های مالی است. بسیاری از فروشگاه های پوشاک، مزون ها و بوتیک ها تصور می کنند مالیات تنها بر اساس فروش ثبت شده محاسبه می شود، در حالی که در عمل، تراکنش های بانکی یکی از اصلی ترین منابع بررسی ممیزان مالیاتی است.

در صنف پوشاک به دلیل حجم بالای خرید و فروش، فروش نقدی، کارتخوان، فروش آنلاین و تنوع مشتریان، گردش حساب معمولاً پیچیده تر از سایر مشاغل است. همین موضوع باعث می شود کوچک ترین مغایرت در تراکنش ها، در زمان رسیدگی مالیاتی مورد توجه قرار گیرد.

تراکنش های بانکی حساس در صنف پوشاک شامل چه مواردی است؟

در رسیدگی مالیاتی، همه تراکنش ها به یک اندازه بررسی نمی شوند. برخی از تراکنش ها به دلیل ماهیت مالی خود، حساسیت بیشتری ایجاد می کنند.

واریزهای نامنظم و بدون توضیح
واریزهایی که منشأ مشخص ندارند یا با اطلاعات فروش همخوانی ندارند، یکی از مهم ترین موارد بررسی در پرونده های مالیاتی هستند. این نوع تراکنش ها ممکن است نیاز به ارائه توضیحات و مستندات داشته باشند.

تراکنش های متعدد با مبالغ مشابه
تکرار واریزهای مشابه در بازه های زمانی کوتاه، در بسیاری از موارد می تواند نشانه فعالیت تجاری تلقی شود و در رسیدگی مالیاتی بررسی می شود.

اختلاف بین گردش حساب و فروش ثبت شده
یکی از رایج ترین دلایل ایجاد اختلاف مالیاتی در صنف پوشاک، عدم تطابق بین فروش واقعی و گردش حساب بانکی است. این موضوع معمولاً در فروشگاه های شلوغ یا آنلاین بیشتر دیده می شود.

استفاده از حساب شخصی برای فعالیت تجاری
زمانی که حساب بانکی شخصی برای دریافت وجوه فروش استفاده می شود، تفکیک درآمدهای شخصی و کاری دشوار شده و این موضوع می تواند باعث پیچیدگی در رسیدگی مالیاتی شود.

چرا گردش حساب در صنف پوشاک اهمیت زیادی دارد؟

گردش حساب بانکی در صنف پوشاک به عنوان یکی از مهم ترین منابع تحلیل مالی شناخته می شود. به دلیل اینکه بخش زیادی از فروش ها از طریق کارتخوان، درگاه پرداخت و واریزهای مستقیم انجام می شود، تطبیق این اطلاعات با اظهارنامه مالیاتی اهمیت زیادی دارد.
در بسیاری از پرونده های مالیاتی، گردش حساب مبنای اولیه بررسی درآمد واقعی کسب وکار قرار می گیرد و سپس سایر اسناد مانند فاکتورهای خرید و فروش مورد تحلیل قرار می گیرند.

ریسک های مالیاتی ناشی از تراکنش های بانکی در پوشاک

در صورت عدم مدیریت صحیح گردش حساب، ممکن است ریسک های زیر ایجاد شود:
شناسایی درآمد بالاتر از مقدار واقعی
ایجاد مغایرت در اظهارنامه مالیاتی
رد بخشی از هزینه ها به دلیل نبود مستندات
افزایش حساسیت در رسیدگی مالیاتی
نیاز به ارائه توضیحات و اسناد تکمیلی
چگونه تراکنش های بانکی خود را در صنف پوشاک مدیریت کنیم؟
برای کاهش ریسک مالیاتی، رعایت چند نکته مهم ضروری است:
استفاده از حساب بانکی جداگانه برای فعالیت کاری
ثبت دقیق فروش ها و درآمدها
نگهداری مستندات خرید و فروش
بررسی دوره ای گردش حساب
هماهنگی اطلاعات حسابداری با تراکنش های بانکی

نقش شرکت حسابداری در مدیریت گردش حساب صنف پوشاک

مدیریت تراکنش های بانکی و جلوگیری از مغایرت های مالیاتی نیازمند دانش تخصصی حسابداری و تجربه در رسیدگی مالیاتی است.
در این زمینه، شرکت حسابداری مالیاتی رهافام با تجربه تخصصی در حوزه حسابداری و مالیات صنف پوشاک، خدمات کاملی در زمینه بررسی گردش حساب، تحلیل تراکنش های بانکی و آماده سازی پرونده های مالیاتی ارائه می دهد.
این خدمات شامل:
بررسی تخصصی گردش حساب بانکی
تحلیل تراکنش های مشکوک و حساس
تطبیق اطلاعات بانکی با اظهارنامه مالیاتی
مشاوره در کاهش ریسک مالیاتی
خدمات حسابداری ویژه فروشگاه های پوشاک و مزون ها
آماده سازی پرونده برای رسیدگی مالیاتی
استفاده از خدمات یک شرکت حسابداری حرفه ای می تواند نقش مهمی در کاهش اختلافات مالیاتی و مدیریت صحیح پرونده های مالیاتی داشته باشد.

جمع بندی
تراکنش های بانکی در صنف پوشاک یکی از مهم ترین بخش های بررسی در رسیدگی مالیاتی هستند. واریزهای نامشخص، اختلاف گردش حساب با فروش، و استفاده از حساب شخصی از جمله مواردی هستند که می توانند باعث افزایش ریسک مالیاتی شوند.
مدیریت صحیح گردش حساب و استفاده از خدمات تخصصی حسابداری می تواند نقش مهمی در کاهش این ریسک ها داشته باشد و باعث شفافیت بیشتر اطلاعات مالی کسب وکار شود.

تراکنش های بانکی حساس در صنف پوشاک | بررسی گردش حساب و ریسک مالیاتی

مالیات عمده فروشی پوشاک چگونه محاسبه می شود؟

عمده فروشی پوشاک یکی از مهم ترین بخش های زنجیره تأمین صنعت پوشاک است. بنکداران و پخش کنندگان پوشاک معمولاً حجم بالایی از خرید و فروش را مدیریت می کنند و به همین دلیل موضوع مالیات در این صنف اهمیت ویژه ای دارد.
بسیاری از فعالان این حوزه با سوالاتی مانند «مالیات عمده فروشی پوشاک چگونه محاسبه می شود؟»، «گردش حساب بانکی چه تأثیری در مالیات دارد؟» و «چه مدارکی برای رسیدگی مالیاتی نیاز است؟» مواجه هستند.
به دلیل حجم بالای تراکنش ها، تعداد زیاد مشتریان و گردش مالی قابل توجه، نظم در حسابداری و مدیریت اسناد مالی در عمده فروشی پوشاک اهمیت بسیار زیادی دارد.

مالیات عمده فروشی پوشاک بر چه اساسی تعیین می شود؟

در تعیین مالیات عمده فروشان پوشاک عوامل مختلفی مورد بررسی قرار می گیرد.
مهم ترین این عوامل عبارتند از:
میزان فروش سالانه
اطلاعات اظهارنامه مالیاتی
گردش حساب بانکی
اسناد خرید و فروش
گزارش سود و زیان
اطلاعات سامانه های مالیاتی
مستندات هزینه ها
هرچه اطلاعات مالی شفاف تر و دقیق تر ثبت شده باشد، فرآیند رسیدگی مالیاتی با اطمینان بیشتری انجام خواهد شد.

گردش حساب بانکی در عمده فروشی پوشاک

یکی از مهم ترین موضوعات در رسیدگی مالیاتی بنکداران پوشاک، بررسی گردش حساب بانکی است.
به دلیل حجم بالای مبادلات مالی در عمده فروشی، معمولاً تراکنش های بانکی نقش مهمی در تحلیل وضعیت مالی کسب وکار دارند. به همین دلیل توصیه می شود حساب های شخصی و تجاری از یکدیگر تفکیک شوند و تمامی تراکنش های مرتبط با فعالیت اقتصادی مستندسازی شوند

مهم ترین مدارک مالیاتی عمده فروشان پوشاک

برای آمادگی در رسیدگی مالیاتی بهتر است مدارک زیر به صورت کامل نگهداری شوند:

فاکتورهای خرید کالا
اسناد مربوط به خرید پوشاک از تولیدکنندگان، واردکنندگان و تأمین کنندگان.

فاکتورهای فروش
مدارک مربوط به فروش عمده کالا به مشتریان.

گردش حساب بانکی
گزارش کامل تراکنش های بانکی مرتبط با فعالیت تجاری.

گزارش سود و زیان
اطلاعات مالی مربوط به درآمدها و هزینه های کسب وکار.

اسناد هزینه ها
مدارک مربوط به اجاره، حمل ونقل، حقوق کارکنان، انبارداری و سایر هزینه های جاری.

سامانه مودیان و عمده فروشان پوشاک
با توسعه سامانه های مالیاتی، آشنایی با الزامات قانونی و ثبت صحیح اطلاعات اهمیت بیشتری پیدا کرده است.
مدیریت صحیح اطلاعات مالی و نگهداری مستندات می تواند به کاهش ریسک های مالیاتی کمک کند و از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری نماید.

رایج ترین اشتباهات مالیاتی در عمده فروشی پوشاک

برخی اشتباهات می تواند باعث افزایش ریسک مالیاتی شود.

ثبت ناقص فروش ها
عدم ثبت کامل اطلاعات فروش یکی از رایج ترین مشکلات در این صنف است.

نبود اسناد خرید کافی
فقدان مستندات خرید می تواند فرآیند رسیدگی را دشوار کند.

مغایرت موجودی کالا
اختلاف بین میزان خرید، فروش و موجودی انبار معمولاً مورد توجه قرار می گیرد.

استفاده از حساب شخصی
ترکیب تراکنش های شخصی و کاری می تواند موجب بروز مغایرت در پرونده مالیاتی شود.

چرا عمده فروشان پوشاک به خدمات شرکت حسابداری نیاز دارند؟

حجم بالای معاملات و پیچیدگی فرآیندهای مالی باعث می شود استفاده از خدمات تخصصی حسابداری برای عمده فروشان پوشاک اهمیت ویژه ای داشته باشد.
یک شرکت حسابداری حرفه ای می تواند:
وضعیت مالی کسب وکار را ساماندهی کند.
گزارش های مالی دقیق تهیه کند.
گردش حساب را بررسی کند.
اظهارنامه مالیاتی را تنظیم کند.
ریسک های مالیاتی را کاهش دهد.
پرونده را برای رسیدگی مالیاتی آماده کند.

خدمات تخصصی شرکت حسابداری مالیاتی رهافام برای عمده فروشان پوشاک

شرکت حسابداری مالیاتی رهافام با بیش از ۲۲ سال تجربه در حوزه خدمات مالیاتی و حسابداری، خدمات تخصصی ویژه عمده فروشان، بنکداران و پخش کنندگان پوشاک را ارائه می دهد.

خدمات رهافام شامل:
حسابداری تخصصی صنف پوشاک
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتیمشاوره مالیاتیبررسی گردش حساب بانکی
خدمات سامانه مودیان
رد کردن ارزش افزوده
ارسال صورت معاملات فصلی
آمادگی برای رسیدگی مالیاتی
تهیه گزارش های مالی
بررسی ریسک های مالیاتی

جمع بندی
مالیات عمده فروشی پوشاک به عوامل مختلفی از جمله فروش، گردش حساب بانکی، اسناد مالی و وضعیت پرونده مالیاتی بستگی دارد. مدیریت صحیح اطلاعات مالی و استفاده از خدمات تخصصی حسابداری می تواند نقش مهمی در کاهش ریسک های مالیاتی و بهبود وضعیت مالی کسب وکار داشته باشد.

مالیات عمده فروشی پوشاک چگونه محاسبه می شود؟ | راهنمای مالیاتی بنکداران پوشاک

۵ اشتباه مالیاتی رایج فروشگاه های پوشاک در ۱۴۰۵
صنف پوشاک یکی از پرگردش ترین مشاغل بازار است. حجم بالای خرید و فروش، تنوع کالا، فروش نقدی و کارت خوانی، فروش آنلاین و تغییر مداوم موجودی کالا باعث می شود رسیدگی مالیاتی در این صنف اهمیت ویژه ای داشته باشد.
بخش قابل توجهی از اختلافات مالیاتی فروشگاه های پوشاک نه به دلیل میزان فروش، بلکه به علت اشتباه در ثبت اطلاعات مالی، نگهداری اسناد و مدیریت گردش حساب ایجاد می شود.
شناخت این اشتباهات می تواند به صاحبان فروشگاه ها، بوتیک ها، مزون ها و عمده فروشی های پوشاک کمک کند تا پیش از رسیدگی مالیاتی، وضعیت پرونده خود را بهتر مدیریت کنند.

ثبت نکردن بخشی از فروش
یکی از متداول ترین اشتباهات در صنف پوشاک، ثبت ناقص فروش ها است. برخی کسب وکارها تنها بخشی از فروش را در سیستم حسابداری یا گزارش های مالی ثبت می کنند و تصور می کنند فروش های نقدی یا برخی تراکنش های محدود اهمیت چندانی ندارند.

در حالی که در فرآیند رسیدگی مالیاتی، اطلاعات فروش معمولاً با سایر داده های مالی از جمله گردش حساب بانکی، دستگاه های کارت خوان و اسناد مالی مقایسه می شود.
ثبت کامل و منظم فروش ها باعث می شود گزارش های مالی از انسجام بیشتری برخوردار باشند و احتمال ایجاد مغایرت کاهش یابد.

استفاده از حساب شخصی برای دریافت وجوه فروش
بسیاری از فروشندگان پوشاک برای دریافت مبالغ فروش از حساب های شخصی استفاده می کنند. این موضوع در ظاهر ساده به نظر می رسد اما در عمل می تواند مدیریت اطلاعات مالی را دشوار کند.
زمانی که تراکنش های شخصی و کاری در یک حساب بانکی انجام می شود، تفکیک درآمدهای مرتبط با کسب وکار از سایر تراکنش ها پیچیده تر خواهد شد.
به همین دلیل توصیه می شود برای فعالیت اقتصادی از حساب های مشخص و مجزا استفاده شود تا امکان مدیریت و مستندسازی تراکنش ها بهتر فراهم شود.

نگهداری نکردن فاکتورهای خرید
فاکتورهای خرید یکی از مهم ترین اسناد مالی در صنف پوشاک محسوب می شوند. بسیاری از فروشگاه ها کالاهای خود را از تولیدکنندگان، واردکنندگان یا عمده فروشان تهیه می کنند اما اسناد مربوط به خریدها را به صورت منظم نگهداری نمی کنند.
در زمان رسیدگی مالیاتی، وجود اسناد خرید می تواند به شفافیت بیشتر اطلاعات مالی کمک کند. هرچه مدارک خرید کامل تر و منظم تر باشند، تطبیق خریدها با فروش و موجودی کالا ساده تر خواهد بود.

ثبت ناقص هزینه ها
بسیاری از واحدهای صنفی پوشاک هزینه های مختلفی مانند اجاره، حقوق کارکنان، تبلیغات، حمل ونقل، بسته بندی و سایر هزینه های جاری دارند.
یکی از اشتباهات رایج این است که بخشی از این هزینه ها بدون مستندات کافی ثبت می شود یا اصلاً در سیستم مالی درج نمی شود.
ثبت منظم هزینه ها و نگهداری مدارک مرتبط باعث می شود تصویر دقیق تری از وضعیت مالی کسب وکار وجود داشته باشد و اطلاعات مالی با واقعیت فعالیت اقتصادی همخوانی بیشتری پیدا کند.

مغایرت بین موجودی کالا و فروش
کنترل موجودی کالا در صنف پوشاک اهمیت بسیار زیادی دارد. تنوع مدل ها، رنگ ها و سایزها باعث می شود مدیریت موجودی نسبت به بسیاری از مشاغل دیگر پیچیده تر باشد.
اگر موجودی ثبت شده با میزان خرید و فروش همخوانی نداشته باشد، احتمال ایجاد ابهام در بررسی های مالی افزایش پیدا می کند.
ثبت دقیق ورود و خروج کالا و انجام انبارگردانی های دوره ای می تواند به کاهش این نوع مغایرت ها کمک کند.

اشتباهات دیگری که در صنف پوشاک دیده می شود

علاوه بر موارد بالا، برخی خطاهای دیگر نیز می توانند باعث ایجاد مشکل در پرونده مالیاتی شوند:

ارسال اطلاعات مالی با تأخیر
بی توجهی به مهلت های قانونی ممکن است موجب از دست رفتن برخی مزایا یا ایجاد جرایم قانونی شود.

بی نظمی در ثبت اطلاعات مالی
ثبت اطلاعات به صورت پراکنده و نامنظم باعث می شود استخراج گزارش های مالی دشوار شود.

عدم بررسی دوره ای گردش حساب
بررسی نکردن تراکنش ها در طول سال می تواند باعث شود برخی مغایرت ها دیر شناسایی شوند.

بی توجهی به تکالیف سامانه مودیان
بسته به شرایط فعالیت، برخی کسب وکارها باید الزامات مرتبط با سامانه مودیان را نیز رعایت کنند.

چگونه از بروز اشتباهات مالیاتی در فروشگاه پوشاک جلوگیری کنیم؟
برای کاهش ریسک های مالیاتی بهتر است:
فروش ها به صورت منظم ثبت شوند.
حساب بانکی کاری و شخصی از یکدیگر تفکیک شود.
فاکتورهای خرید و فروش نگهداری شوند.
هزینه ها همراه با مستندات ثبت شوند.
موجودی کالا به صورت دوره ای کنترل شود.
گردش حساب بانکی به طور منظم بررسی شود.
وضعیت پرونده مالیاتی در بازه های زمانی مشخص بازبینی شود.

خدمات حسابداری مالیاتی تخصصی شرکت رهافام برای صنف پوشاک
شرکت حسابداری مالیاتی رهافام با تجربه تخصصی در حوزه انجام خدمات حسابداری و مالیاتی  کسب وکارها، خدمات مالیاتی صنف پوشاک را با تمرکز بر
کاهش ریسک، نظم مالی و آمادگی برای رسیدگی ارائه می کند.
خدمات قابل ارائه
بررسی اولیه پرونده مالیاتی
تنظیم و بازبینی اظهارنامه
مشاوره مالیاتی تخصصی
بررسی ریسک گردش حساب
ساماندهی اسناد مالی
همراهی در فرآیند رسیدگی

جمع بندی
بخش زیادی از مشکلات مالیاتی فروشگاه های پوشاک به دلیل اشتباهات قابل پیشگیری ایجاد می شود. ثبت ناقص فروش، استفاده از حساب شخصی، نبود اسناد خرید، ثبت نامنظم هزینه ها و مغایرت موجودی کالا از مهم ترین مواردی هستند که می توانند ریسک مالیاتی را افزایش دهند.
ایجاد نظم در اطلاعات مالی، نگهداری مستندات و بررسی دوره ای وضعیت مالیاتی می تواند به صاحبان فروشگاه های پوشاک کمک کند تا با اطمینان بیشتری فعالیت اقتصادی خود را مدیریت کنند.
۵ اشتباه مالیاتی رایج فروشگاه های پوشاک در ۱۴۰۵

مالیات فروش آنلاین پوشاک در ۱۴۰۵ چگونه بررسی می شود؟

فروش آنلاین پوشاک طی سال های اخیر رشد قابل توجهی داشته است و بسیاری از فروشگاه ها، مزون ها و برندهای پوشاک بخش مهمی از فروش خود را از طریق وب سایت، شبکه های اجتماعی و فروشگاه های اینترنتی انجام می دهند.
با توسعه کسب وکارهای آنلاین، موضوع مالیات فروش اینترنتی پوشاک نیز اهمیت بیشتری پیدا کرده است. بسیاری از صاحبان فروشگاه های اینترنتی این سؤال را مطرح می کنند که آیا فروش آنلاین مشمول مالیات می شود و در رسیدگی مالیاتی چه مواردی مورد بررسی قرار می گیرد.
واقعیت این است که نوع فروش، چه حضوری و چه اینترنتی، تأثیری در اصل تکالیف مالیاتی ندارد و فعالیت های فروش آنلاین نیز باید اطلاعات مالی خود را به صورت صحیح ثبت و نگهداری کنند.

آیا فروش آنلاین پوشاک مشمول مالیات است؟
فعالیت فروش آنلاین پوشاک نیز مانند سایر فعالیت های اقتصادی مشمول مقررات مالیاتی است. صاحبان فروشگاه های اینترنتی، آنلاین شاپ ها، مزون های اینترنتی و کسب وکارهای فعال در حوزه فروش پوشاک باید نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی و انجام تکالیف قانونی خود اقدام کنند.
موضوع مهم این است که فروش آنلاین معمولاً ردپای مالی بیشتری در سیستم های بانکی، درگاه های پرداخت و تراکنش های مالی دارد و به همین دلیل ثبت منظم اطلاعات اهمیت بالایی پیدا می کند.

در رسیدگی مالیاتی فروشگاه اینترنتی پوشاک چه مواردی بررسی می شود؟

در فرآیند رسیدگی مالیاتی فروشگاه های اینترنتی پوشاک معمولاً چند بخش مهم مورد توجه قرار می گیرد.

گردش حساب بانکی
گردش حساب بانکی یکی از مهم ترین منابع اطلاعاتی در رسیدگی مالیاتی است. معمولاً میزان واریزی ها، تعداد تراکنش ها و تطابق آن ها با اطلاعات مالی ثبت شده بررسی می شود.
وجود مبالغی که منشأ مشخصی ندارند یا با اسناد مالی همخوانی ندارند، ممکن است باعث ایجاد ابهام در فرآیند رسیدگی شود.

درگاه های پرداخت اینترنتی
درگاه های پرداخت آنلاین اطلاعات دقیقی از تراکنش های مالی ایجاد می کنند. تطابق اطلاعات فروش با گزارش های پرداختی می تواند نقش مهمی در شفافیت مالی داشته باشد.

اسناد خرید کالا
یکی از مهم ترین موضوعات در فروش اینترنتی پوشاک، وجود مستندات خرید کالا است. فاکتورهای خرید، اطلاعات تأمین کنندگان و مدارک مربوط به تهیه کالا باید به صورت منظم نگهداری شوند.

اطلاعات فروش
ثبت دقیق فروش های روزانه، برگشت از فروش، تخفیف ها و سایر رویدادهای مالی می تواند به کاهش اختلافات احتمالی در زمان رسیدگی کمک کند.

مهم ترین ریسک های مالیاتی فروش آنلاین پوشاک

بسیاری از مشکلات مالیاتی آنلاین شاپ ها به دلیل چند اشتباه رایج ایجاد می شود.

استفاده از حساب شخصی برای فعالیت تجاری
یکی از رایج ترین اشتباهات در فروش آنلاین پوشاک، استفاده از حساب شخصی برای دریافت مبالغ فروش است. این موضوع می تواند بررسی تراکنش ها را دشوارتر کند.

ثبت نکردن بخشی از فروش
برخی فروشگاه های اینترنتی تصور می کنند تراکنش های کوچک یا فروش از طریق شبکه های اجتماعی نیازی به ثبت ندارند. در حالی که ثبت کامل اطلاعات مالی اهمیت زیادی دارد.

نگهداری نکردن مستندات خرید
نبود اسناد خرید و مدارک مربوط به تهیه کالا می تواند در زمان رسیدگی مالیاتی مشکل ساز شود.

ثبت ناقص هزینه های کسب وکار
هزینه های تبلیغات، بسته بندی، ارسال کالا و سایر مخارج مرتبط با فعالیت فروشگاه اینترنتی باید مستند و قابل ارائه باشند.

سامانه مودیان و فروشگاه های اینترنتی پوشاک
بسته به شرایط فعالیت و الزامات قانونی، ممکن است برخی فروشگاه های اینترنتی مشمول تکالیف مرتبط با سامانه مودیان باشند.ثبت صحیح اطلاعات و نگهداری منظم اسناد مالی می تواند در کاهش مغایرت ها و مدیریت بهتر اطلاعات مالی مؤثر باشد.

*چگونه ریسک مالیاتی فروشگاه اینترنتی پوشاک را کاهش دهیم؟
برای کاهش ریسک های مالیاتی بهتر است اقدامات زیر انجام شود:
استفاده از حساب بانکی مجزا برای فعالیت تجاری
ثبت منظم فروش ها و تراکنش ها
نگهداری فاکتورهای خرید
ثبت دقیق هزینه ها
بررسی دوره ای گردش حساب
بازبینی اطلاعات مالی قبل از ارسال اظهارنامه
انجام این اقدامات می تواند احتمال بروز اختلافات مالیاتی را کاهش دهد.

خدمات حسابداری مالیاتی تخصصی شرکت رهافام برای صنف پوشاک
شرکت حسابداری مالیاتی رهافام با تجربه تخصصی در حوزه انجام خدمات حسابداری و مالیاتی  کسب وکارها، خدمات مالیاتی صنف پوشاک را با تمرکز بر کاهش ریسک، نظم مالی و آمادگی برای رسیدگی ارائه می کند.
خدمات قابل ارائه
بررسی اولیه پرونده مالیاتی
تنظیم و بازبینی اظهارنامه
مشاوره مالیاتی تخصصی
بررسی ریسک گردش حساب
ساماندهی اسناد مالی
همراهی در فرآیند رسیدگی

جمع بندی
فروش آنلاین پوشاک نیز مانند سایر فعالیت های اقتصادی نیازمند نظم مالی و رعایت تکالیف مالیاتی است. گردش
حساب بانکی، اطلاعات فروش، اسناد خرید و ثبت صحیح هزینه ها از مهم ترین موضوعاتی هستند که در رسیدگی مالیاتی فروشگاه های اینترنتی مورد توجه قرار می گیرند.
بررسی دوره ای وضعیت مالی و نگهداری مستندات می تواند به کاهش ریسک مالیاتی و مدیریت بهتر کسب وکار کمک کند.
مالیات فروش آنلاین پوشاک در ۱۴۰۵ چگونه بررسی می شود؟

فصل چهارم - وظایف و تکالیف مؤدیان و اشخاص ثالث
ماده۱۳
پس از راه اندازی سامانه مؤدیان، همه مشمولان این قانون موظفند به ترتیبی که سازمان مقرر و اعلام می کند، در سامانه مزبور ثبت نام نموده و معاملات خود را در آن ثبت نمایند. ثبت معاملات (خرید و فروش) در سامانه مؤدیان، به منزله ثبت در دفاتر قانونی است. تا آن زمان، ترتیبات ثبت نام، نحوه ارائه اظهارنامه های مالیاتی و رسیدگی به آنها حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷/۲/۱۷ و اصلاحات بعدی آن است. در سایر موارد، مفاد این قانون جاری است.
ماده۱۴
چنانچه سازمان در مهلت مقرر در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان نتواند سامانه مؤدیان را مستقر کند، مکلف است رسیدگی به اظهارنامه مؤدیان موضوع این قانون را که بعد از اتمام مهلت مزبور به سازمان تسلیم می شود، صرفاً به میزانی که در تبصره این ماده آمده است، محدود نموده و سایر اظهارنامه ها را بدون رسیدگی قبول نماید.
بعد از استقرار سامانه مؤدیان سازمان مجاز است حداکثر یک درصد(%۱ )از پرونده های مالیاتی مؤدیان عضو سامانه مؤدیان را با اولویت مؤدیان بزرگ مورد رسیدگی قرار دهد. چگونگی انتخاب مؤدیانی که پرونده آنها باید مورد رسیدگی قرار گیرد، در دستورالعملی که با پیشنهاد سازمان به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد، معین می شود. سازمان مکلف است تا پایان مهرماه هر سال فهرست اسامی مؤدیانی که مشمول رسیدگی قرار می گیرند را در سامانه عملیات الکترونیکی خود اعلام عمومی کند.
ماده۱۵
دستگاههای اجرائی موضوع ماده(۵ )قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده (۲۹) قانون برنامه ششم توسعه و سازمان های وابسته به آنها مکلف به ثبت معاملات خود در سامانه مؤدیان می باشند. وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف است ترتیبی اتخاذ کند که اطلاعات معاملات ثبت شده در سامانه تدارکات الکترونیکی دولت موضوع تبصره (۵) ماده (۱۶۹)قانون مالیات های مستقیم عیناً و به صورت برخط به سامانه مؤدیان منتقل شود
ماده۱۶
-ارائه اسناد، دفاتر و مدارک، ثبت قراردادهای پیمانکاری و معاملات و اطلاعات نیروهای مسلح و وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و سایر دستگاههای انتظامی، اطلاعاتی و امنیتی در سامانه مؤدیان موضوع تبصره (۳ )ماده(۴ ،)تبصره(۱ )ماده (۵ )و مواد (۱۳ )و (۱۵ )این قانون و همچنین سایر اقلام محرمانه در سامانه مذکور با رعایت ملاحظات امنیتی، مطابق دستورالعملی است که توسط وزارتخانه های امور اقتصادی و دارایی (سازمان)، اطلاعات و دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و ستاد کل نیروهای مسلح تهیه میشود و حداکثر شش ماه پس از الزام الاجراء شدن این قانون به تصویب شورای امنیت کشور می رسد.

ب - خدمات
۱ -خدمات درمانی، تشخیصی و پیشگیری، خدمات توانبخشی و حمایتی و خدمات آرامستان ها؛
۲ -خدمات درمانی و پیشگیری دامی و گیاهی، واحدهای ماشینی کردن (مکانیزاسیون) آب کشاورزی، کشت بافت و تولید اندام های تکثیری گیاهان؛
۳ -خدمات زینک، چاپ، انتشار روزنامه اعم از کاغذی یا الکترونیکی، کتاب، نشریه و خدمات نشر و توزیع آنها به استثنای مؤسسات کمک آموزشی و کنکور و هرگونه تبلیغات کالاها و خدمات داخلی در روزنامه ها و نشریات؛
۴ -ارائه خدماتی که مابه ازای آن به صورت حقوق و دستمزد پرداخت می شود در صورتی که مشمول فصل مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیات های مستقیم باشد؛ تبصره- در ارائه خدمت توسط شرکتهای تأمین نیروی انسانی و شرکتهایی که از طریق قراردادهای حجمی خدمات خود را با در اختیار گذاشتن نیروی کار به متقاضی ارائه می کنند (مانند شرکتهای ارائه دهنده خدمات پرستاری و خدمات نظافتی)، بخشی از قرارداد که مربوط به هزینه های حقوق و دستمزد است، معاف می باشد. حکم این بند مشروط به تأیید میزان حقوق و دستمزد و مزایا توسط سازمان بیمه گر است.
۵ -عملیات و خدمات بانکی شامل دریافت سپرده، اعطای تسهیلات و یا ایجاد اعتبار، ارائه ضمانت نامه و انتقال وجه در چهارچوب قوانین مربوط و مصوبات شورای پول و اعتبار؛
۶ -خدمات اعتباری قرض الحسنه صندوق های قرض الحسنه دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران یا سایر مراجع مورد تأیید بانک مذکور و همچنین صندوق های قرض الحسنه که به موجب قانون تأسیس شده یا می شوند؛
۷ -خدمات مالی و اعتباری اعطای تسهیلات توسط صندوق های حمایتی، ضمانت صادرات، سرمایه گذاری، بیمه ای و پژوهش و فناوری که به موجب قانون یا با مجوز قانون تأسیس شده یا می شوند در چهارچوب اساسنامه آنها.
۸ -خدمات بیمه های زندگی، خدمات بیمه های محصولات کشاورزی، خدمات بیمه اجتماعی و درمان تکمیلی؛
۹ -خدمات بازار سرمایه شامل خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس ها و بازارهای خارج از بورس به تشخیص شورای عالی بورس و اوراق بهادار.
۱۰ -خدمات انتشار و نقل و انتقال سهام، حق تقدم، سهم الشرکه و سایر اوراق بهادار موضوع بند(۲۴ )ماده(۱ )قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسالمی ایران مصوب ۱۳۸۴/۹/۱با اصالحات بعدی؛
۱۱ -صدور و ابطال، نقل و انتقال واحدهای سرمایه گذاری صندوق های سرمایه گذاری دارای مجوز از سازمان بورس اوراق بهادار؛
۱۲ -منحصراً سود تسهیلات اعطائی شرکتهای واسپاری(لیزینگ)دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به مشتریان (مصرف کنندگان) تبصره - مالیات بر ارزش افزوده بهای دارایی ها و اموال مورد واگذاری موضوع قرارداد شرکتهای واسپاری(لیزینگ)با مشتریان مشمول این فعالیت نمی باشند.

۱۳ -خدمات حمل و نقل (اعم از بار و مسافر) درون و برون شهری و بین المللی جاده ای، ریلی و دریایی؛
۱۴ -خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی صالح طبق آیین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های امور اقتصادی و دارایی (سازمان)، علوم، تحقیقات و فناوری، آموزش و پرورش، تعاون، کار و رفاه اجتماعی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ورزش و جوانان و دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و مرکز مدیریت حوزه های علمیه ظرف شش ماه از تاریخ ابلاغ این قانون تهیه می شود و به تصویب هیأت وزیران می رسد؛
۱۵ -خدمات اقامتی هتل های سه ستاره و پایین تر، مهمانپذیرها و سایر مراکز اقامتی دارای مجوز از وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی یا اتحادیه های ذی ربط؛
۱۶-قدر السهم هزینه مشترک(شارژ)دریافتی توسط شرکت های خدماتی موضوع قانون نحوه واگذاری مالکیت و اداره امور شهرک های صنعتی مصوب۱۳۸۷/۰۲/۳۱ از واحد های تولیدی،صنعتی و خدماتی مستقر در شهرک های صنعتی بابت ارائه خدمات به آنها
۱۷-خدمات فنی،بازسازی،تعمیر و نگهداری کالاهای موضوع جز(۱۷) بند (الف) این ماده که توسط مرکز وابسته به دستگاه های نظامی،انتظامی و امنیتی ارائه میشود.مطابق فهرستی که با تصویب وزاری دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و امور اقتصادی و دارایی ابلاغ میشود.
تبصره - در مواردی که دریافت وجه توسط یک مؤدی مستند به فروش کالا یا ارائه خدمت نیست، مانند دریافت هرگونه خسارت، درآمدهای حاصل از تسعیر دارایی های ارزی، انواع سود، انواع جریمه(مادامی که بخشی از بهای کالا و خدمات تلقی نگردد) آورده نقدی یا غیرنقدی به عنوان سرمایه و انواع کمکهای دولتی، عرضه خدمت محسوب نمی شود و مأخذ محاسبه مالیات و عوارض نمی باشد

فصل سوم :معافیت ها 

فصل سوم:معافیت ها
ماده ۹
عرضه کالاها و ارائه خدمات زیر از پرداخت مالیات و عوارض معاف می باشد:
الف - کالاها
واگذاری کالا یا ارائه خدمت به غیر، از طریق هر نوع معامله یا عقد قانونی
۱ -کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)محصولات گلخانه(از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ)تبصره - فعالیت های مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوست گیری مانند شالی کوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش و خرما با روشهای مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی شود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست
۲ -دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال(کمپوست)، کشت بافت و بستر آماده کشت بافت؛ تبصره - دام به حیواناتی(شامل چهارپایان، پرندگان، آبزیان و حشرات)اطلاق می گردد که برای امور تغذیه انسان یا دام و فعالیت های اقتصادی، تولیدی و آزمایشگاهی، تولید، نگهداری و پرورش داده می شوند
۳ -بذر، نشاء، نهال، سم و کود
۴ -آب مصارف کشاورزی

۵ -کالاهای زیر: ۵ـ ۱ -شیر، پنیر و ماست؛ ۵ـ ۲ -تخم ماکیان؛ ۵ـ ۳ -آرد و نان؛ ۵ـ ۴ -انواع گوشت و فرآورده های گوشتی مطابق با فهرستی که هر سال وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی تا پایان دی ماه برای اجراء در سال بعد به سازمان ارسال می کند؛ ۵ـ ۵ -برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا؛ ۵ـ ۶ -انواع روغن های خوراکی؛ اعم از گیاهی و حیوانی ۵ـ ۷ -شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان؛ ۵ـ ۸ -تخم مرغ نطفه دار و تبدیل آن به جوجه یک روزه؛
۶ -انواع کالاهای زیر: ۶ـ ۱ -خمیر کاغذ و کاغذ باطله؛ ۶ـ ۲ -دفتر تحریر؛ ۶ـ ۳ -کاغذ چاپ، تحریر و روزنامه؛
۷ -نسخه های کاغذی و الکترونیکی محصولات زیر: ۷ـ ۱ -کتاب؛ ۷ـ ۲ -روزنامه؛ ۷ـ ۳ -مجله و نشریه؛
۸ -کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق قانون امور گمرکی؛
۹ -انواع شمش طلا (وارداتی و داخلی) و انواع حواله های کاغذی یا الکترونیکی دارای پشتوانه صددرصد(%۱۰۰ )طلا
۱۰ -دارایی های غیرمنقول و انواع حواله های کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آنها؛
۱۱ -هرگونه انتقال دارایی به/ از صندوق های سرمایه گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم(۴۴ )قانون اساسی مصوب۱۳۸۸/۹/۲۵یا شرکتهای فرعی صندوق های سرمایه گذاری پروژه، به عنوان آورده غیرنقد شرکا در همان صندوق های سرمایه گذاری پروژه؛ تبصره - در صورتی که مالکیت و مدیریت شرکتهای فرعی صندوق های سرمایه گذاری پروژه متعلق به صندوق های سرمایه گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم(۴۴ )قانون اساسی باشد، هرگونه انتقال دارایی به/ از شرکتهای فرعی صندوق های سرمایه گذاری پروژه که صرفاً در راستای اجرای پروژه و مرتبط با وظایف صندوق های مذکور باشد، مشمول مالیات و عوارض نیست
۱۲ -هرگونه انتقال دارایی از/ به نهاد واسط موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم (۴۴ )قانون اساسی
۱۳ -فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن
۱۴ -صنایع دستی تولید داخل موضوع ماده (۱ )قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایع دستی مصوب ۱۳۹۶/۱۰/۲۶مطابق فهرستی که تا پایان دی ماه هر سال توسط وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی پیشنهاد می شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد؛
۱۵ -انواع دارو و واکسن (انسانی و دامی)، لوازم مصرفی درمانی و لوازم توانبخشی؛
۱۶ -رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی، تجهیزات نظامی و اطلاعاتی موضوع بندهای »پ«، »ت« و »ث« ماده (۱۱۹ )قانون امور گمرکی با رعایت ترتیبات مقرر در بندهای مذکور.
۱۷ -تجهیزات و اقلام با کاربرد صرفاً دفاعی، نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی. فهرست این تجهیزات و اقلام با پیشنهاد وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و هماهنگی ستاد کل نیروهای مسلح به تصویب هیأت وزیران می رسد.
تبصره ۱ -واردات کالاهای موضوع جزءهای (۲)(۶) ،(۷) ،(۹) ،(۱۳) ،(۱۶ )و (۱۷ )بند »الف« این ماده معاف از پرداخت مالیات و عوارض می باشد. واردات کالاهای موضوع جزءهای (۱) ،(۳ )و (۵ )بند »الف« این ماده مشمول معافیت نبوده و مالیات و عوارض با نرخ استاندارد نه درصد(%۹ )در مبادی گمرکی به آن تعلق می گیرد. عرضه این کالاها در داخل کشور، مانند عرضه کالاهای مشابه داخلی از پرداخت مالیات و عوارض معاف است. در خصوص جزء (۱۵ )این بند، در صورتی که با تأیید وزیر بهداشت، درمان و آموزش پزشکی کالای مورد نظر مشابه داخلی نداشته باشد، واردات آن از پرداخت مالیات و عوارض معاف می باشد و اگر واردات کالای موردنظر به دلیل کمبود تولید داخل نسبت به نیاز بازار، ضرورت داشته باشد، واردات کالای مزبور با رعایت قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی، مشمول مالیات و عوارض با نرخ سه درصد(%۳ )در مبادی گمرکی می باشد. عرضه این کالاها در داخل کشور، مانند عرضه کالاهای مشابه داخلی از پرداخت مالیات و عوارض معاف است.
تبصره ۲ -تولیدکنندگان و یا عرضه کنندگان کالاهای موضوع این بند مکلفند که برچسب معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را بر روی بسته بندی کالاهای مذکور درج نمایند. سازمان مکلف است فهرست کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض را از طریق شیوه های مناسب از جمله درج در سامانه عملیات الکترونیکی سازمان به اطلاع عموم مردم برساند. سازمان مکلف است امکان دریافت گزارش های مردمی مبنی بر دریافت مالیات و عوارض توسط عرضه کنندگان کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض را از طریق سامانه عملیات الکترونیکی خود و استرداد مبالغ اضافه دریافتی از خریداران فراهم نماید. دریافت مالیات و عوارض از کالاها و خدمات معاف توسط عرضه کنندگان آنها مشمول جریمه ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی بوده و قابل بخشودگی نمی باشد. سازمان مکلف است حداکثر سه ماه پس از دریافت گزارش، نسبت به تأیید یا رد و حسب مورد استرداد مبالغ اضافه دریافتی از خریداران اقدام نماید. نحوه استرداد این مبالغ به موجب دستورالعملی است که حداکثر پس از سه ماه از لازم الاجرا شدن این قانون توسط سازمان با همکاری اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی ایران تهیه و به تصویب وزیرامور اقتصادی و دارایی میرسد.
تبصره ۳ -واردات کالاهای اهدایی به صورت بالعوض به جمعیت هلال احمر جمهوری اسلامی ایران، سازمان اورژانس کشور، سازمان بهزیستی کشور، آستان های مقدسه و کمیته امداد امام خمینی(ره)با تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی، حوزه های علمیه با تأیید مرکز مدیریت حوزه علمیه استان مربوط و مؤسسات خیریه با اعلام مراجع صادرکننده مجوز آنها و تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی از پرداخت مالیات و عوارض معاف است؛
تبصره ۴ -اعمال معافیتهای مالیاتی در خصوص مواد خوراکی مذکور در اجزای این بند، منوط به أخذ گواهی سلامت محصول از مراجع قانونی ذی صالح از قبیل سازمان ملی استاندارد ایران و سازمان غذا و دارو است

فصل سوم:معافیت ها
ماده ۹
عرضه کالاها و ارائه خدمات زیر از پرداخت مالیات و عوارض معاف می باشد:
الف - کالاها
واگذاری کالا یا ارائه خدمت به غیر، از طریق هر نوع معامله یا عقد قانونی
۱ -کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)محصولات گلخانه(از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ)تبصره - فعالیت های مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوست گیری مانند شالی کوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش و خرما با روشهای مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی شود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست
۲ -دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال(کمپوست)، کشت بافت و بستر آماده کشت بافت؛ تبصره - دام به حیواناتی(شامل چهارپایان، پرندگان، آبزیان و حشرات)اطلاق می گردد که برای امور تغذیه انسان یا دام و فعالیت های اقتصادی، تولیدی و آزمایشگاهی، تولید، نگهداری و پرورش داده می شوند
۳ -بذر، نشاء، نهال، سم و کود
۴ -آب مصارف کشاورزی
۵ -کالاهای زیر: ۵ـ ۱ -شیر، پنیر و ماست؛ ۵ـ ۲ -تخم ماکیان؛ ۵ـ ۳ -آرد و نان؛ ۵ـ ۴ -انواع گوشت و فرآورده های گوشتی مطابق با فهرستی که هر سال وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی تا پایان دی ماه برای اجراء در سال بعد به سازمان ارسال می کند؛ ۵ـ ۵ -برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا؛ ۵ـ ۶ -انواع روغن های خوراکی؛ اعم از گیاهی و حیوانی ۵ـ ۷ -شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان؛ ۵ـ ۸ -تخم مرغ نطفه دار و تبدیل آن به جوجه یک روزه؛
۶ -انواع کالاهای زیر: ۶ـ ۱ -خمیر کاغذ و کاغذ باطله؛ ۶ـ ۲ -دفتر تحریر؛ ۶ـ ۳ -کاغذ چاپ، تحریر و روزنامه؛
۷ -نسخه های کاغذی و الکترونیکی محصولات زیر: ۷ـ ۱ -کتاب؛ ۷ـ ۲ -روزنامه؛ ۷ـ ۳ -مجله و نشریه؛
۸ -کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق قانون امور گمرکی؛
۹ -انواع شمش طلا (وارداتی و داخلی) و انواع حواله های کاغذی یا الکترونیکی دارای پشتوانه صددرصد(%۱۰۰ )طلا
۱۰ -دارایی های غیرمنقول و انواع حواله های کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آنها؛
۱۱ -هرگونه انتقال دارایی به/ از صندوق های سرمایه گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم(۴۴ )قانون اساسی مصوب۱۳۸۸/۹/۲۵یا شرکتهای فرعی صندوق های سرمایه گذاری پروژه، به عنوان آورده غیرنقد شرکا در همان صندوق های سرمایه گذاری پروژه؛ تبصره - در صورتی که مالکیت و مدیریت شرکتهای فرعی صندوق های سرمایه گذاری پروژه متعلق به صندوق های سرمایه گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم(۴۴ )قانون اساسی باشد، هرگونه انتقال دارایی به/ از شرکتهای فرعی صندوق های سرمایه گذاری پروژه که صرفاً در راستای اجرای پروژه و مرتبط با وظایف صندوق های مذکور باشد، مشمول مالیات و عوارض نیست

۱۲ -هرگونه انتقال دارایی از/ به نهاد واسط موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم (۴۴ )قانون اساسی
۱۳ -فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن
۱۴ -صنایع دستی تولید داخل موضوع ماده (۱ )قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایع دستی مصوب ۱۳۹۶/۱۰/۲۶مطابق فهرستی که تا پایان دی ماه هر سال توسط وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی پیشنهاد می شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد؛
۱۵ -انواع دارو و واکسن (انسانی و دامی)، لوازم مصرفی درمانی و لوازم توانبخشی؛
۱۶ -رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی، تجهیزات نظامی و اطلاعاتی موضوع بندهای »پ«، »ت« و »ث« ماده (۱۱۹ )قانون امور گمرکی با رعایت ترتیبات مقرر در بندهای مذکور.
۱۷ -تجهیزات و اقلام با کاربرد صرفاً دفاعی، نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی. فهرست این تجهیزات و اقلام با پیشنهاد وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و هماهنگی ستاد کل نیروهای مسلح به تصویب هیأت وزیران می رسد.
تبصره ۱ -واردات کالاهای موضوع جزءهای (۲)(۶) ،(۷) ،(۹) ،(۱۳) ،(۱۶ )و (۱۷ )بند »الف« این ماده معاف از پرداخت مالیات و عوارض می باشد. واردات کالاهای موضوع جزءهای (۱) ،(۳ )و (۵ )بند »الف« این ماده مشمول معافیت نبوده و مالیات و عوارض با نرخ استاندارد نه درصد(%۹ )در مبادی گمرکی به آن تعلق می گیرد. عرضه این کالاها در داخل کشور، مانند عرضه کالاهای مشابه داخلی از پرداخت مالیات و عوارض معاف است. در خصوص جزء (۱۵ )این بند، در صورتی که با تأیید وزیر بهداشت، درمان و آموزش پزشکی کالای مورد نظر مشابه داخلی نداشته باشد، واردات آن از پرداخت مالیات و عوارض معاف می باشد و اگر واردات کالای موردنظر به دلیل کمبود تولید داخل نسبت به نیاز بازار، ضرورت داشته باشد، واردات کالای مزبور با رعایت قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی، مشمول مالیات و عوارض با نرخ سه درصد(%۳ )در مبادی گمرکی می باشد. عرضه این کالاها در داخل کشور، مانند عرضه کالاهای مشابه داخلی از پرداخت مالیات و عوارض معاف است.
تبصره ۲ -تولیدکنندگان و یا عرضه کنندگان کالاهای موضوع این بند مکلفند که برچسب معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را بر روی بسته بندی کالاهای مذکور درج نمایند. سازمان مکلف است فهرست کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض را از طریق شیوه های مناسب از جمله درج در سامانه عملیات الکترونیکی سازمان به اطلاع عموم مردم برساند. سازمان مکلف است امکان دریافت گزارش های مردمی مبنی بر دریافت مالیات و عوارض توسط عرضه کنندگان کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض را از طریق سامانه عملیات الکترونیکی خود و استرداد مبالغ اضافه دریافتی از خریداران فراهم نماید. دریافت مالیات و عوارض از کالاها و خدمات معاف توسط عرضه کنندگان آنها مشمول جریمه ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی بوده و قابل بخشودگی نمی باشد. سازمان مکلف است حداکثر سه ماه پس از دریافت گزارش، نسبت به تأیید یا رد و حسب مورد استرداد مبالغ اضافه دریافتی از خریداران اقدام نماید. نحوه استرداد این مبالغ به موجب دستورالعملی است که حداکثر پس از سه ماه از لازم الاجرا شدن این قانون توسط سازمان با همکاری اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی ایران تهیه و به تصویب وزیرامور اقتصادی و دارایی میرسد.
تبصره ۳ -واردات کالاهای اهدایی به صورت بالعوض به جمعیت هلال احمر جمهوری اسلامی ایران، سازمان اورژانس کشور، سازمان بهزیستی کشور، آستان های مقدسه و کمیته امداد امام خمینی(ره)با تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی، حوزه های علمیه با تأیید مرکز مدیریت حوزه علمیه استان مربوط و مؤسسات خیریه با اعلام مراجع صادرکننده مجوز آنها و تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی از پرداخت مالیات و عوارض معاف است؛
تبصره ۴ -اعمال معافیتهای مالیاتی در خصوص مواد خوراکی مذکور در اجزای این بند، منوط به أخذ گواهی سلامت محصول از مراجع قانونی ذی صالح از قبیل سازمان ملی استاندارد ایران و سازمان غذا و دارو است

فصل سوم : معافیت ها 

ماده۷
نرخ مالیات و عوارض کالاها و خدمات مطابق با مأخذ موضوع ماده (۵ )این قانون، به استثنای کالاهای خاص که نرخ آنها در ماده (۲۶ )این قانون تصریح شده، نه درصد (%۹)می باشد.
ماده ۸
مالیات و عوارضی که مؤدیان برای خرید کالاها و خدمات مورد نیاز برای انجام فعالیت های اقتصادی خود پرداخت می کنند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور شده و از مالیات و عوارض فروش آنها کسر می شود. در صورتی که جمع اعتبار مالیاتی مؤدی در هر دوره مالیاتی بیشتر از مالیات و عوارض فروش وی باشد، سازمان موظف است مبلغ مازاد را به دوره و یا دوره های بعد منتقل نماید. در صورتی که مؤدی درخواست کند که مازاد مزبور به وی مسترد گردد، سازمان موظف است حداکثر ظرف یک ماه از تاریخ ثبت درخواست، نسبت به استرداد ما به التفاوت مذکور از محل وصولی های جاری اقدام نماید، در غیر این صورت، مشمول خسارتی به میزان دودرصد(%۲ )در ماه از تاریخ ثبت درخواست نسبت به مبلغ قابل استرداد و مدت تأخیر می باشد که توسط سازمان و از محل وصولی های جاری پرداخت می گردد. متخلفین از اجرای این حکم با درخواست مؤدی و رأی هیأت رسیدگی به تخلفات اداری به مجازات (بند د ماده ۹ )قانون رسیدگی به تخلفات اداری مصوب ۱۳۷۲/۹/۷ محکوم می شوند.

تبصره ۱ -مالیات و عوارض خرید نهاده های مربوط به طرحهای تملک دارایی های سرمایه ای (عمران) دولت قابل استرداد نیست و جزء بهای تمام شده دارایی های مزبور منظور می گردد
تبصره ۲ -در صورتی که مؤدی فقط به عرضه کالاها و ارائه خدمات معاف اشتغال داشته باشد و یا طبق مقررات این قانون کالا و خدمات وی مشمول مالیات و عوارض نباشد، مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های آنها قابل تهاتر یا استرداد نمی باشد
تبصره ۳ -در صورتی که مؤدی به عرضه توأم کالاها و خدمات مشمول و معاف اشتغال داشته باشد، صرفاً مالیات و عوارضی که بابت خرید نهاده های موردنیاز برای تولید کالاها و خدمات مشمول پرداخت کرده است، حسب مورد، قابل کسر، تهاتر یا استرداد است.
تبصره ۴ -صرف نظر از آنکه مؤدی به عرضه کالاها و خدمات معاف یا مشمول اشتغال داشته باشد، مالیات وعوارض خرید مربوط به ماشین آلات خطوط تولید وی قابل کسر، تهاتر و استرداد می باشد.
تبصره ۵ -آن قسمت از مالیات و عوارض پرداختی مؤدیان که طبق مقررات این قانون قابل تهاتر یا استرداد نیست، به عنوان هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیات های مستقیم محسوب می شود.
تبصره ۶ -سازمان مکلف است با رعایت تبصره های (۲ )و (۴ )این ماده مالیات و عوارض پرداختی واحدهای تولیدی یا معدنی دارای مجوز تأسیس را که در دوره های قبل از بهره برداری جهت خرید کالاها و خدمات مورد نیاز برای تأسیس و راه اندازی واحد موردنظر پرداخت کرده اند، مسترد نماید.
تبصره ۷ -مالیات و عوارضی که در موقع خرید کالاها و خدمات توسط شهرداری ها و دهیاری ها برای انجام وظایف و خدمات قانونی پرداخت می گردد، طبق مقررات این قانون قابل تهاتر و یا استرداد است.
تبصره ۸ -مالیات و عوارض پرداخت شده توسط سفارتخانه ها، مأموریت های دیپلماتیک، پست های کنسولی، مأموران دیپلماتیک و کارکنان اداری و فنی آنها که تبعه دولت جمهوری اسلامی ایران نمی باشند، به شرط عمل متقابل و همچنین مالیات و عوارض پرداخت شده توسط دفاتر سازمان های بین المللی و اعضای آنان که مقیم جمهوری اسلامی ایران می باشند )(اتباع غیرایرانی)، با ارائه اسناد و مدارک مثبته، قابل استرداد است. نحوه استرداد به موجب دستورالعملی است که توسط وزارتخانه های امور خارجه و امور اقتصادی و دارایی(سازمان)تصویب و یا ابلاغ می شود.

فصل دوم:ماخذ نرخ و نحوه محاسبه
ماده ۵
مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالها و خدمات، در مورد مؤدیان عضو سامانه مؤدیان، ارزش فروش مندرج در صورتحساب الکترونیکی است که توسط آنان در سامانه مزبور ثبت شده است.
مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات در مورد مؤدیانی که عضو سامانه مؤدیان نیستند و نیز مؤدیان متخلف (موضوع ماده ۹ )قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، ارزش روز کالا یا خدمت در زمان تعلق می باشد که توسط سازمان بر اساس اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان، استعلام از مراجع ذی صالح یا تعیین کارشناس یا هیأت کارشناسی مشخص می شود. همچنین سازمان می تواند برای تعیین مأخذ مشمول مالیات مؤدیان مزبور، از دفاتر، اسناد و مدارک (اعم از الکترونیکی یا غیرالکترونیکی)آنها استفاده نماید. مؤدی مکلف است دفاتر، اسناد و مدارک مذکور را در صورت درخواست مأموران مالیاتی، کارشناس یا هیأت کارشناسی به آنان ارائه کند.
تبصره ۲ -موارد زیر جزء مأخذ محاسبه مالیات و عوارض نمی باشد:
بند الف -
انواع تخفیفات اعطائی
بند ب -
مالیات و عوارض موضوع این قانون که قبلا توسط عرضه کننده کالا یا ارائه دهنده خدمت پرداخت شده است؛
بند پ -
سایر مالیات های غیرمستقیم و عوارضی که به موجب قوانین موضوعه هنگام عرضه کالا یا ارائه خدمت به آن تعلق گرفته است؛
بند ت -
وجوهی که به موجب سایر قوانین وصول می شود و به حساب درآمد عمومی یا به حساب درآمد شهرداری ها واریز می گردد؛
بند ث -
کمک های پرداختی شهرداری ها و دهیاری ها به سازمان های غیرانتفاعی وابسته به خود طبق قوانین و مقررات موضوعه، مشروط به آنکه مالیات متعلقه به عنوان بخشی از آن احتساب نشده باشد؛

بند ج -
یارانه پرداختی دولت بابت جبران تمام یا قسمتی از قیمت کالاها و خدمات مشمول قیمت گذاری؛ مشروط به آنکه مالیات فروش به عنوان بخشی از آن احتساب نشده باشد.
بند چ -
وجوهی که از ردیفهای بودجه ای مصوب دستگاهها بین شرکتهای تابعه در قوانین بودجه سنواتی جابه جا می شود مشروط بر آنکه بابت خرید یا فروش کالا و خدمات نباشد.
ماده ۶
مأخذ محاسبه مالیات و عوارض واردات کالا، مجموع ارزش گمرکی(موضوع ماده۱۴ قانون امور گمرکی مصوب (۱۳۹۰/۰۸/۲۲)و حقوق ورودی (حقوق گمرکی و سود بازرگانی) می باشد. مالیات و عوارض مذکور جزء حقوق ورودی محسوب نمی شود.

فصل دوم:ماخذ نرخ و نحوه محاسبه